年初企业对上年的所得税进行汇算清缴时，如果已经计入成本原材料进行暂估但是尚未取得原材料发票的，需要先对利润进行调增处理，补交企业所得税，其分录为，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

(责任编辑：经济时评)

• · ok币
• · 亿欧app下载
• · 全球三大虚拟货币交易平台
• · 虚拟货币交易
• · okx官方
• · 欧易开户
• · okx网页版
• · oe交易所app下载